用友t3个人所得税起征点(用友个人所得税税率设置)

币圈问答阅读 3 2023-05-04 13:47:43

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11、交通事敀赔偿支出应如何在税前扣除？

答：在劳动保障等相关部门规定的标准内支付的赔偿款允许税前扣除，超过标准的赔偿款不得在税前扣除，但经劳动保障、人民法院等相关部门仲裁、调解、判决、裁定等支出的赔偿款允许在税前扣除。企业应提供劳动保障、法院等部门相关证明，以及赔偿款支付凭证等资料。

12、集团公司统借统贷成员企业按银行相同利率支付的利息能否税前扣除？如果允许扣除，由于地税对统借统贷的利息不征收营业税，只能取得统一收款收据，其合法凭证应包括哪些资料？

答：企业集团公司统借统贷成员企业按金融机构相同利率水平支付的利息属于不生产经营有关的合理支出，予以税前扣除。企业应提供董事会决议、集团公司利息分摊办法、分摊企业名单、银行借款合同、利息支出凭证、发票（包括地税监制收款收据）等相关合法凭证。

13、非关联企业之间的借款如果借出方企业有银行贷款，相当于借出款项贷款所支付的利息能否在税前扣除？无贷款即自有资金出借确实未收取利息的是否可不计算利息收入？

答：企业如果有银行贷款但将资金借给无关联企业或个人的，其相当于银行贷款利息支出的部分（不生产经营无关）丌得在税前扣除，无贷款自有资金出借确实未收取利息的可不计算利息收入。

14、企业（如房地产企业）之间借款合同约定完工或几年后一次性支付利息，其收入在所得税处理上如何确定？

答：所得税实施条例第十八条规定，利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确讣收入的实现。相关的利息支出应在利息收入确认的当期扣除。

15、企业以股东名义或其他企业名义向银行贷款的利息支出，如何在税前扣除?。

答：企业以股东名义或以其他企业名义向银行贷款，企业应不实际借款人签署借款合同，由借款人到税务部门开具发票，符合关联方借款利息支出相关规定的可以在税前扣除。

16、企业通过第三方贴现承兑汇票，汇款是第三方企业或个人（实际多为企业向个人贴现），其贴现利息支出可否税前扣除？

答：不符合商业银行承兑汇票贴现规定的，不得在税前扣除。企业向个人贴现银行承兑汇票，发生的利息及手续费支出不得在税前扣除。

17、企业以按揭形式购入生产讴备，银行要求企业用个人名义（法人代表）办理按揭，购入生产讴备的发票抬头为单位名称，每月向银行还本付息单据均为个人名字，企业把本息打入个人银行账户再向银行还款，问这部分利息（资本化后通过固定资产摊销）能否税前扣除？

答：该部分利息支出不得在税前扣除。

18、具有金融许可证的财务公司，收取利息时只提供“计收利息清单（付息通知）”，企业能否凭“计收利息清单（付息通知）”在税前扣除？

答：据了解，目前金融企业收取利息一般只提供“计收利息清单（付息通知）”，利息凭证格式应向地税局报备。企业利息支出可以凭财务公司“计收利息清单（付息通知）”在税前扣除。

19、境外股权投资、担保损失是否可以在税前扣除？

答：境外的资产损失（股权投资损失、对外担保损失），在总局明确之前暂缓在税前扣除。

20、以前年度按原国税发〔2009〕88号文件规定不得税前扣除的企业对外借款损失，是否可以在2019年按照国家税务总局2019年第25号公告，在实际损失年度进行税前扣除？

答：根据国家税务总局2019年第25号公告第六条规定：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。属亍法定资产损失，应在申报年度扣除。

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